摘 要:我國政府采購制度的建立順應了公共財政體制的內(nèi)在要求，增強了國家宏觀調(diào)控能力，同時也從源頭上、機制上預防了腐敗，并在引導市場經(jīng)濟秩序、規(guī)范企業(yè)競爭行為等方面發(fā)揮了重要作用。但隨著采購范圍的不斷擴大、采購規(guī)模的飛速增長，政府采購在管理和執(zhí)行制度方面存在的一些缺陷也日漸暴露出來，由此導致采購失敗以及引來的質(zhì)疑和投訴事項逐漸增多，政府采購同樣存在風險。深入研究歸納總結這些風險類型和分析產(chǎn)生的原因，建立科學、有效的政府采購風險防范機制，及時預防、控制和轉移風險是當務之急。
關鍵詞：政府采購風險 防范機制
政府采購運作規(guī)范、監(jiān)督力度強、資金支付方面有保障，對于供需雙方而言均是較好的制度，但政府采購是否能杜絕所有風險？當然不可能，事物沒有絕對。因此，如何解決和防范政府采購運作過程中出現(xiàn)的風險對政府采購相關各方來說需要研究的問題還很多，肩負的任務也很重，下面。筆者僅根據(jù)學習體會和工作實踐，就此談點個人看法。
一、政府采購中主要風險面面觀
政府采購循環(huán)由采購計劃、采購詢價、供應商選擇、采購決策、采購招標、合同評審、訂單處理、驗收入庫、貨款結算和記賬等環(huán)節(jié)組成。一般而言，政府采購循環(huán)主要有以下幾類風險。
?。ㄒ唬┩獠坎缓细窆踢x擇風險。供應商資質(zhì)關 要選擇信譽好、專業(yè)經(jīng)營的供應商進行采購。貨源渠道正常，貨物質(zhì)量有保證，售后服務好的供應商才是政府采購所需要的。一是合同欺詐風險：以虛假的合同主體身份與政府采購機構訂立合同；以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權證明作為合同擔保；在不了解供貨方信用證明的情況下，支付對方一定比例預付款，供貨方取得定金后逃之夭夭；簽訂空頭合同，將騙來的合同轉手倒賣從中牟利，采購人<http://caigouren.caigou2003.com/>需采購的物資得不到保證。供應商設置陷阱，例如無故中止合同、更改合同條款或是違反合同規(guī)定等。二是價格風險：供應商操縱投標環(huán)境，在投標前相互串通，有意抬高價格，使采購人 <http://caigouren.caigou2003.com/>蒙受損失。三是質(zhì)量風險：貨物質(zhì)量是政府采購成敗的關鍵。采購代理機構要做到為采購人提供優(yōu)質(zhì)服務，使采購人滿意，首先體現(xiàn)在貨物采購時貨物的質(zhì)量上，如果僅僅價廉物不美，當次政府采購活動也是不成功的。供應商所提供的物資（產(chǎn)品）、工程或者服務質(zhì)量不到位或者不符合要求的，給政府采購造成了損失以及負面影響。
（二）內(nèi)部管理缺陷風險。一是政府采購計劃風險：即采購數(shù)量、采購目標、采購時間、運輸計劃、使用計劃、質(zhì)量計劃等與目標發(fā)生較大偏離。二是合同管理風險：包括違約責任約束簡化，口頭協(xié)議，君子協(xié)定；鑒證、公證合同比例過低；賣方以不正當手段套取政府采購標底；給予虛假優(yōu)惠或者以某些好處為誘餌兜售假冒偽劣產(chǎn)品；合同日常管理混亂造成的違約風險等。三是政府采購驗收風險：表現(xiàn)為政府采購物資在數(shù)量上缺斤少兩，在質(zhì)量上魚目混珠，品種規(guī)格不對路等。四是采購存量風險：如因供應商的原因造成的供貨中斷，在批量采購后出現(xiàn)跌價等。五是采購責任風險：主要指采購人員假公濟私、收受回扣、牟取私利而引起的合同糾紛等。
?。ㄈ┘夹g進步風險。因某種原材料出現(xiàn)技術進步，造成已采購原材料質(zhì)量不符合現(xiàn)有要求而閑置。
?。ㄋ模┎少徱馔怙L險：主要指物資采購過程中由于自然、經(jīng)濟、價格變動等因素所造成的意外風險，如交通意外事故等。政府采購管理人員和采購人、采購代理機構等椐此進行相應的政府采購風險分析。
此外，政府采購活動環(huán)節(jié)多，并且涉及各個方面、各種因素，因此還存在各種法律風險，主要包括三類：一是壟斷的風險，二是購買效率低下的風險，三是部門配合不力、監(jiān)督管理不到位，致使好事變壞事的風險。同時政府購買服務仍存在著政府預算空間不足，政府負債規(guī)模大、財力有限、行政主管部門推卸法定職責，政府財力不透明、隱性負債多，政府支付期長、不確定性大等風險。
二、建立健全政府采購風險機制的對策與建議
那該如何規(guī)避這些問題和風險，使政府采購健康發(fā)展呢？筆者認為，應布好五道防線以防范可能出現(xiàn)的風險。
?。ㄒ唬┮灾贫冉ㄔO筑牢風險“防火墻”。健全完善政府采購規(guī)章制度是控制政府采購風險、防范政府采購腐敗、維護政府采購公開、公平、公正的重要保證。一是根據(jù)各供應商所提供的資料，有選擇地利用，以促使政府采購超成本最低及效益（效率）最高化方向發(fā)展。應對政府采購所有潛在供應商的供應質(zhì)量和財務狀況進行評估，評估內(nèi)容包括：供應商的競爭能力、設備狀況、質(zhì)量控制、運輸記錄、勞動力狀況、成本結構、財務狀況、售后培訓和售后服務質(zhì)量等。采購必須在經(jīng)批準的合格供應商庫中選擇。供應商的基本資料需要定期審查和調(diào)整。二是選擇合適的采購方式。政府采購目前的工程和服務采購要實行公開招標，并進行比價和核價，條件成熟的還可以實行戰(zhàn)略采購。其中比價的內(nèi)容包括價格、質(zhì)量指標、折扣和付款條件及交貨時間等。三是制定技術質(zhì)量標準。政府采購在采購物資或貨物時，在堅持執(zhí)行國家標準、行業(yè)標準、地方標準或政府采購特定標準的同時，由各生產(chǎn)廠、部門等使用單位和制造管理部門按主要生產(chǎn)材料、重要材料、一般材料分別制定采購技術質(zhì)量標準。若現(xiàn)有技術質(zhì)量標準不適用時，由使用部門和單位、采購人和供應商共同商定技術、質(zhì)量或協(xié)議，采購人按標準組織采購。另外，對試用物資進入現(xiàn)場還需通過專業(yè)技術性試驗（特別是工程類采購和技術復雜型項目）階段，供應商必須提供產(chǎn)品或工藝的相關資料；在物資材料投入使用后，由于供應商提供的工程或服務質(zhì)量原因?qū)е抡少從稠棽少徣蝿招б嫦陆?、或影響正常采購活動以及對采購人造成直接和間接損失的，應由供應商全額承擔賠償，并在一定限期內(nèi)不得再行參與政府采購活動。四是多部門參與采購合同的商務談判。政府采購（采購人）、使用部門或單位主管采購人員、政府采購監(jiān)管 <http://jianduguanli.caigou2003.com/>部門、政府有關管理部門與供應商（包括代理商）進行技術、商務、供貨等方面的交流由采購人負責牽頭協(xié)調(diào)，采購人為商務談判的首席代表，評審、評標等專家組成人員為技術交流、技術談判的首席代表。五是對所采購的庫存?zhèn)溆梦镔Y要實行“先進先出”的管理和調(diào)劑原則。采購庫存物資在供應一些部門或單位時，要實現(xiàn)配置適當、資源不浪費和最大程度地利用好采購資源，降低采購成本。六是分季節(jié)、分價位時令期進行庫存物資采購，盡量凸顯零成本庫存機制優(yōu)點。七是采購預付款和定金要在授權審批及定期與供應商對賬制度的基礎上運行，對確實需要進行貨款預付的大額采購，實行分級分權管理，根據(jù)授權逐級審批。對往來賬存在差異的部分，及時查明原因，以便發(fā)現(xiàn)舞弊，糾正偏差。因此要必須要基本形成一整套以《政府采購法》為統(tǒng)領的政府采購制度法規(guī)體系，有力保障政府采購活動的公正性，維護政府采購的嚴肅性，促進政府采購各項法規(guī)制度的落實，從制度上筑牢反對腐敗和治理商業(yè)賄賂的“防火墻”。
（二）以完善內(nèi)部審計管理筑牢風險“防火墻”。 “防火墻”。為進一步規(guī)范政府采購管理，要建立獨立于政府采購內(nèi)部審計部門的年度計劃或機制，定期或不定期地對政府采購內(nèi)部機構管理和控制情況進行全過程、全方位的監(jiān)督審計。一是對物資采購需求和采購計劃審計。包括采購部門的物資采購需求、物資采購計劃的編制依據(jù)是否科學合法合規(guī)、調(diào)查預測是否存在偏離、計劃目標與實現(xiàn)目標是否一致、采購數(shù)量、采購目標、采購時間、運輸計劃、使用計劃、質(zhì)量計劃是否有保證措施等。二是對采購物資、采購招標及簽約審計。首先，審查采購經(jīng)辦部門和人員是否對供應商的生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、企業(yè)經(jīng)營和財務狀況等每年或視實際需要進行一次（靈活掌握）全面的復審評定，是否是在全面了解的基礎上做出選擇合格的供應商之正確決策。其次，審查物資采購招標是否按照規(guī)范程序進行，比價信息是否做到了規(guī)范化，是否由監(jiān)管、采購、使用等部門共同參與比質(zhì)、比價的程序，并按照規(guī)定授權批準程序確定合同定額，是否存在違反法律法規(guī)的行為。最后，對合同中規(guī)定的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等逐一進行抽查與審核。三是對采購物資（貨物、工程或服務）的采購合同臺賬、合同匯總及信息反饋審計。①對于已簽訂的合同，檢查是否整理成冊，妥善保管；是否建立合同臺賬及合同匯總，并及時上交或備案。②審查合同管理部門是否對交付合同分類編號并建立臺賬，合同正副本及附件是否齊全。③合同履行完畢是否及時建立檔案，合同管理人員是否將所有合同進行分類匯總，是否及時提出報告和匯總表報送單位領導和各有關業(yè)務部門等。四是對采購執(zhí)行情況審計。①審查合同內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，是否做好物資驗收工作和原始記錄?！、趯彶槲镔Y驗收工作的執(zhí)行情況，是否對物資進貨、入庫、發(fā)放過程進行驗收控制。③對不合格品控制執(zhí)行情況的審計，審計物資管理部門是否發(fā)現(xiàn)不合格品及記錄，對辦理退貨手續(xù)后的貨物是否及時收回退貨款或并處罰金。④是否保持一定的季節(jié)性效益庫存量以規(guī)避缺貨提價損失，并滿足需求增長引起的采購需要，是否建立牢固的外部契約關系，以保證供貨渠道的穩(wěn)定，降低采購成本。五是對貨款支付審計。①發(fā)票價格、運輸費、稅款等是否與合同相符，預付款是否已履行審批手續(xù)，是否關注支付風險。②除向不能轉賬的集體企業(yè)或個人供應商購買貨物以及不足轉賬起點金額的用現(xiàn)金支付外，是否有違反結算紀律，不通過國庫集中支付（銀行辦理轉賬），擅自支付現(xiàn)金等情況。③采購發(fā)票以外的各種費用、損失，如保管、裝卸、搬運費用及在途損耗等，是否合理、合法。④是否建立了應付賬款的核對制度。⑤采取內(nèi)控和審計監(jiān)督制度，一能有效促使采購價格下降；二能提高材料存貨的可周轉率，采取“讓市場，不讓價格”的采購策略；三能對于重要的、關鍵的供應商讓渡較大的市場份額，而在價格上的余地堅決予以控制，從而真正實現(xiàn)政府采購的價格低于市場平均價、資金使用效益（效率）更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務更良好的宗旨。
?。ㄈ┮孕畔⑼该鳂嫿L險“防火墻”。信息公開是堅持政府采購原則的一項核心內(nèi)容，要實現(xiàn)信息公開的及時性和準確性，避免信息獲取的不對稱性，就必須積極構建電子化政府采購。這樣不僅財政部門、采購代理機構、采購人、供應商等各方用戶可方便高效地開展和參與政府采購工作，而且有利于促進政務公開，加大社會公眾監(jiān)督，從信息透明上構筑反對腐敗和治理商業(yè)賄賂的“防火墻”。
?。ㄋ模┮越∪珯C制構筑風險“防火墻”。建立政府采購風險防控機制，提高政府采購從業(yè)人員素質(zhì)，是做好政府采購領域反對腐敗和治理商業(yè)賄賂的切入點和關鍵點。一是加強各級政府采購監(jiān)管人員在法制觀念、廉潔自律等方面的教育和督導，提高自身素質(zhì)和工作能力，首先確保自身不出問題。二是開展對采購人的法律意識和業(yè)務知識的培訓，變采購人“要我政府采購”為“我要政府采購”。三是研究制定政府采購評審專家的相關制度和管理辦法，提高政府采購評審質(zhì)量，實現(xiàn)政府采購三公原則。四是加強對供應商依法、守法參加政府采購活動的教育培訓和管理，創(chuàng)建政府采購公平競爭環(huán)境，從風險防控上構筑反對腐敗和治理商業(yè)賄賂的“防火墻”。
（五）以有力監(jiān)管筑牢風險“防火墻”。建立政府采購監(jiān)管機制是政府采購管理工作的重要內(nèi)容。建立多層次、立體式的監(jiān)督模式，是加強監(jiān)管和執(zhí)行好政府采購制度的組織保障。在這方面新疆主要做了以下工作： 一是強化內(nèi)部監(jiān)督機制，規(guī)范權力運行。首先，按照科學分權、合理確權、有效制權的要求，圍繞“人、財、事”三權運行中的風險點，其次進一步調(diào)整優(yōu)化了《政府采購工作流程》，并將政府采購流程圖、廉潔自律管理規(guī)定、工作人員行為準則、工作人員職業(yè)守則等公示上墻，以程序固化制度，加大制度的執(zhí)行力度。第三，修訂和編印了《政府采購工作指南》、印發(fā)《政府采購制度匯編》，讓采購人明明白白地了解、參與和監(jiān)督政府采購工作。第四，辦內(nèi)實行了定期輪崗、全員廉政承諾等制度，使權力運行有規(guī)可循、有章可依，確保權力運行嚴格規(guī)范。二是建立外部監(jiān)督機制，形成監(jiān)督合力。必須要通過建立紀檢監(jiān)察、財政、審計等部門的聯(lián)合協(xié)調(diào)監(jiān)督機制，認真組織開展政府采購執(zhí)行情況專項大檢查；不定期組織財政、監(jiān)察、審計等部門，對政府集中采購機構進行考核，共同受理舉報等方式，加強政府采購監(jiān)管工作。同時面向社會拓寬了社會監(jiān)督渠道，對社會公布政府采購投訴、舉報電話，充分發(fā)揮新聞媒體和社會公眾的監(jiān)督作用。三是建立跟蹤問訪制度，主動接受監(jiān)督。不定期地以懇談會、走訪、問卷調(diào)查等多種形式，廣泛征求各方當事人對政府采購工作的意見，以進一步提高工作效率和服務質(zhì)量，不斷推動政府采購工作向縱深發(fā)展，并進一步完善政府采購專家和供應商質(zhì)疑投訴機制，調(diào)動專家和供應商主動參與監(jiān)督政府采購活動的積極性，發(fā)揮社會各界對政府采購的監(jiān)督作用，從監(jiān)管機制上構建反對腐敗和治理商業(yè)賄賂的“防火墻”。（作者：趙長寶）
（來源：政府采購信息報/網(wǎng)）
